Btw Berekenen 2024 | Nu ook met 9% Btw Calculator (incl. terugrekenen) (2024)

Btw berekenen tegen laag tarief van 9% btw of hoog tarief van 21% btw? Scroll naar beneden voor formules en voorbeelden om handmatigbtw te berekenen (inclusief) of terug te rekenen (exclusief).

Over alle goederen en diensten wordt 21% btw berekend, tenzij de Belastingdienst heeft aangegeven dat er sprake is van btw-vrijstelling of dat een goed of dienst onder het 9% btw of 0% btw-tarief valt.

Het kabinet Rutte heeft per 1 januari 2019 het lage btw-tarief verhoogd van 6% naar 9% btw. Deze verhoging heeft vooral invloed op de prijzen in de supermarkt, horeca en diensten zoals de kapper. Wil je meer weten over het ontstaan en de betekenis van btw (omzetbelasting), de berekening van toegevoegde waarde en hoe omzetbelasting door de Belastingdienst wordt geïnd? Lees hier meer over omzetbelasting.

Btw berekenen: formules

Wil je btw uitrekenen over een bedrag waar nog geen btw in zit? Of anders gezegd, hoe bereken je btw over een bedrag dat exclusief btw is? Hieronder staan vier formules met voorbeelden.

9% btw berekenen

https://www.finler.nl/kennis/wp-content/uploads/sites/34/2016/03/9-procent-btw-berekenen-formule.gif

9% btw uitrekenen over een bedragdat nogexclusief btw is? Vermenigvuldig het bedrag met 0,09. Je kunt het bedrag ook delen door 100 en daarna vermenigvuldigen met 9.

Voorbeeld
Een professionele EHBO-koffer voor bedrijfshulpverleners kost €80,- exclusief btw. Om het btw-bedrag uit te rekenen, kiesje één van de twee formules die hierboven staat:

of

De btw over de EHBO-koffer is €4,80. Inclusief btw kost een EHBO-koffer €80, – €4,80 = €84,80.

21% btw berekenen

https://www.finler.nl/kennis/wp-content/uploads/sites/34/2016/03/21-procent-btw-berekenen-formule.gif

21% btw uitrekenen over een bedrag waar nog geen btw in zit? Vermenigvuldig het bedrag met 0,21 en dan krijg je het btw-bedrag. Je kunt het bedrag ook delen door 100 en daarna vermenigvuldigen met 21.

Voorbeeld
Eenloungeset voor in de achtertuin kost €620,- exclusief btw. Je wilt wetenwat het btw-bedrag is dat over deze tuinset wordt berekend. Kies één van de twee bovenstaande formules:

of

Het btw-bedrag is €130,20. Je betaalt €620,- + €130,20 = €750,20 incl. 21% btw voor de loungeset.

Van excl. naar incl. 9% btw

https://www.finler.nl/kennis/wp-content/uploads/sites/34/2016/03/9-btw-exclusief-inclusief-formule.gif

Is hetbedrag exclusief btw en wil je uitrekenen wat dit bedrag inclusief 9% btw kost? Danvermenigvuldig je het bedrag met 1,09 of je deelt het bedrag door 100 en vermenigvuldigt vervolgens met 109.

Voorbeeld
Een bezoek aan de kapper kost €20,- exclusief btw. Om erachter te komen wat een knipbeurt inclusief btw kost, kies je één van bovenstaande formules:

of

Een klant rekent €21,20 incl. btw af aan de kassa. Het btw-bedrag is€21,20, – €20,- = €1,20.

Van excl. naar incl. 21% btw

https://www.finler.nl/kennis/wp-content/uploads/sites/34/2016/03/21-btw-exclusief-inclusief-formule.gif

Wil je uitrekenen wat een bedrag inclusief 21% btw kost? Danvermenigvuldig je het bedrag dat exclusief btw is met 1,21. Ook kun je het bedrag delendoor 100 en daarna vermenigvuldigen met 121.

Voorbeeld
Een dvd-setkost €89,- exclusief 21% btw. Om erachter te komen wat het bedrag is dat je inclusief btw moet afrekenen, kies je één van de tweeformules:

of

De DVD-set kost €107,69 incl. btw. Het btw-bedrag is €107,69 – €89,- = €18,69.

Btw terugrekenen: formules

Wil je btw terugrekenen? Of anders gezegd, wil je btw een bedrag dat inclusief btw is terugrekenen naar exclusief btw? Hieronder staan vier voorbeelden en formules.

9% btw terugrekenen

https://www.finler.nl/kennis/wp-content/uploads/sites/34/2016/03/btw-terugrekenen-9-procent.gif

Is hetbedrag inclusief 9% btw en wil je weten hoeveel btw je hebt betaald? Dan kun je de btw terugrekenen door het bedrag te delen door 109 en vervolgens te vermenigvuldigen met 9.

Voorbeeld
Je hebt een jaarabonnement genomen op de LINDA voor €71,40. Dit bedrag is inclusief 9% btw (voor tijdschriften geldt altijd 9%). Om de btw die je hebt betaald terug te rekenen, neem je de formule die hierboven staat:

De btw over een jaarabonnement op LINDA is € 4,04. Hetabonnement exclusief btw kost€71,40 – €4,04 = €67,36.

21% btw terugrekenen

https://www.finler.nl/kennis/wp-content/uploads/sites/34/2016/03/btw-terugrekenen-21-procent.gif

Heb je een product gekochtwaarover 21% btw is berekend en wil jeweten hoeveel btw je hebt betaald? Dankun je de btw terugrekenen door het totaalbedrag te delen door 121 en daarna te vermenigvuldigen met 21.

Voorbeeld
Je hebt voor €164,83 kleding gekochtop Zalando. Ditbedrag is inclusief 21% btw (kledingis altijd 21%). Om de btw terug te rekenen, neem je bovenstaandeformule:

De btw die je over de kleding hebt betaaldis € 28,61. De nieuwe kleding kost€164,83 – €,28,61 = €136,22 excl. btw.

Van incl. naar excl. 9% btw

https://www.finler.nl/kennis/wp-content/uploads/sites/34/2016/03/9-procent-inclusief-exclusief-btw.gif

Alsje een bedrag datinclusief 9% btw is wilt terugrekenen naar het bedrag exclusief btw, dan deel je het bedrag door 109 en vermenigvuldig je met 100.

Voorbeeld
Een zak borrelnootjes en een flesje cola kosten samen €2,87 in de supermarkt. Het bedrag dat je bij de kassa afrekent is inclusief 9% btw. Om de btw van dit bedrag af te trekken, neem je de formule hierboven:

De borrelnootjes en cola kosten € 2,71 excl. btw. Het btw-bedrag dat je hebt betaald is €2,87 – €2,71 = €0,16.

Van incl. naar excl. 21% btw

https://www.finler.nl/kennis/wp-content/uploads/sites/34/2016/03/21-procent-inclusief-exclusief-btw.gif

Wanneer je een bedrag dat inclusief 21% btw is terug wilt rekenen naar het bedrag zonderbtw, dan deel je dit bedrag door 121 en vermenigvuldig je met 100.

Voorbeeld
Een laptop kost €443,68. Je besluit ook een USB-stick aan te schaffen van €25,65. Samen kost dat €443,68 + €25,65 = €469,33 incl. 21% btw. Om dit bedrag excl. 21% btw te berekenen, neem je bovenstaande formule:

De laptop en USB-stick kosten €387,88 excl. btw. Het btw-bedrag dat je hebt betaald is €443,68 – €387,88 = €55,80.

Wanneer 21% btw?

Over welke producten en diensten betaal je als consument of bedrijf 21% btw?

21% btw over goederen

In Nederland zijn er drie btw-tarieven: 21%, 9% en 0%. Het 21%-tarief wordt ook wel het algemene of basistarief genoemd. Dat houdt in dat over alle producten en diensten in principe 21% btw wordt berekend, tenzij de Belastingdienst expliciet heeft aangegeven dat er een ander tarief geldt.

Voorbeelden

Het gaat te ver om alle producten op te noemen waar 21% btw over wordt geheven. Om een indruk te geven hebben wij veel verkochte producten op een rijtje gezet waarvoor het basistarief van 21% btw geldt:

• vervoersmiddelen: auto’s, scooters en (snor)fietsen
• elektronica: tv, dvd-(spelers), telefoons, games etc.
• mode: kleding, brillen, sieraden, horloges
• huisdieren: aankoop huisdier en -voeding
• meubels: stoelen, banken, lampen, kasten, gordijnen etc.
• sanitair: baden, kranen, douches etc.
• wit- en bruingoed: wasmachines, koelkasten, magnetrons etc.
• tuinartikelen: tuinsets, grasmaaiers, parasols, harken, schoppen etc.
• gereedschap: boormachine, hamers, schroevendraaiers etc.
• speelgoed: knuffels, spelletjes, puzzels etc.
• instrumenten: gitaren, trompetten, violen etc.

Laat onderaan een berichtje achter als wij een belangrijke categorie over het hoofd hebben gezien. Dit overzicht is bedoeld om een indruk te geven van hoe groot de groep producten is waar 21% btw over berekend wordt.

Uitzonderingen

Geen overzicht is zo mooi of er zijn wel uitzonderingen. De Nederlandse overheid heeft besloten dat er voor sommige goederen en diensten een lager btw-tarief geldt. Zo rekent een klant voor een bankstel van €1.000,- in totaal €1.210,- incl. btw af aan de kassa of in een webshop, omdat voor meubels het basistarief van 21% btw van toepassing is.

Koopt diezelfde persoon voor bijvoorbeeld €500,- een schilderij. Dan kan het zijn dat hij niet 21%, maar 9% btw af moet dragen. De aanschafprijs is dan €500,- X 1,09 = €545,- incl btw in plaats van €500,- X 1,21 = €605,- incl btw. De reden is dat er voor ‘echte kunst’ die door de kunstenaar zelf wordt geleverd een lager btw-tarief geldt. Hiermee wil de overheid de aanschaf van kunst stimuleren. Scroll naar beneden voor een overzicht van goederen en diensten met een lager btw-tarief.

Uitzonderingen

Niet voor alle diensten geldt het basistarief van 21% btw. De Belastingdienst heeft een lange lijst van uitzonderingen. Hierdoor ontstaan soms bijzondere situaties waarbij voor nagenoeg dezelfde soort diensten verschillende btw-tarieven worden gehanteerd.

Voorbeelden
Een kapper moet voor een haarkleuring 9% btw berekenen, terwijl een klant bij de schoonheidsspecialist 21% btw voor een gezichtsbehandeling betaalt. In beide gevallen is sprake van een schoonheidsproduct. Schoonheidsspecialisten willen daarom net als kappers ook 9% btw berekenen aan hun klanten. Aan de andere kant vechten kappers ervoor dat hun btw-tarief niet wordt verhoogd naar 21% btw.

Een ander voorbeeld is dat huisartsen vrijgesteld zijn van btw. Een huisarts hoeft dus geen btw te berekenen over de kosten van een consult. Dierenartsen zijn wel verplicht om 21% btw te berekenen over hun consulten. Voorvechters van dierenwelzijn pleiten al een geruime tijd voor verlaging van het btw-tarief naar 9% btw om medische hulp aan dieren meer toegankelijk te maken.

21% btw over diensten

Naast de tastbare producten, ook wel goederen genoemd, zijn er ook vele diensten waarover ondernemers 21% btw berekenen. Diensten zijn niet-fysieke (niet tastbare) producten. Denk hierbij aan het advies van een hypotheekadviseur of aan de diensten die een verhuizer aanbiedt.

Voorbeelden

Om een idee te geven van de hoeveelheid aan diensten waarop het 21%-tarief van toepassing is, hebben wij veel gevraagde diensten op een rij gezet:

• financieel: notarissen, makelaars, deurwaarders, boekhouders
• juridisch: advocaten, juristen, mediators
• coaching: bedrijfs-, werk-, persoonlijke coaches
• advies: consultants in alle soorten en maten
• marketing: marktonderzoek, pr & communicatie, reclame
• arbeidsbemiddeling: uitzenden, detacheren
• telecom: televisie, internet en telefoondiensten
• ict-diensten: webdesign, webhosting, beheer, beveiliging
• dierverzorging: dierenartsen, trimsalons, uitlaatservices
• persoonlijke verzorging: schoonheidsspecialisten, pedicures
• en veel meer: loodgieters, hoveniers, garages, architecten etc.

Dit overzicht is natuurlijk niet compleet. Het is alleen bedoeld om een indruk te geven van dienstverleners die 21% btw berekenen over hun diensten. Laat onderaan dit artikel een bericht achter als wij een belangrijke veelgevraagde beroepsgroep zijn vergeten.

Wanneer 9% btw?

Over welke producten en diensten moeten ondernemers 9% btw berekenen aan hun klanten?

Voedingsmiddelen

Over bijna al het eten en drinken dat voor mensen (dus niet voor dieren) is bestemd, wordt 9% btw berekend. Hieronder vallen ook ingrediënten die worden gebruikt voor het bereiden van voedingsmiddelen.

Wel

• eten
• drinken
• voedingssupplementen en -preparaten

Voorbeelden zijn groente & fruit, vlees & vleeswaren, zuivel, brood, soepen & sauzen, pasta & rijst, snoepgoed, chips & noten, chocola- sap & siroop, frisdrank, bakproducten en voedingspreparaten & supplementen.

Niet

• alcohol
• tabak
• voeding voor huisdieren
• niet als geneesmiddel erkende preparaten

Voor deze voedingsmiddelen geldt het standaard btw-tarief van 21%. Onder de definitie van alcohol vallen bieren met meer dan 0,5% alcohol en alle andere alcoholische dranken met meer dan 1,2% alcohol.

Voor meer details en uitzonderingen, zie:

• Belastingsdienst (voedingsmiddelen)

Water

Water is er in veel verschillende ‘soorten en maten’. Niet alle soorten water vallen onder het 9%-tarief. Hieronder staat een overzicht van producten die wel en niet onder het lage tarief van 9% btw vallen.

Wel

• kraanwater
• gedestilleerd water
• gesteriliseerd of gedemineraliseerd water
• warm water
• oppervlaktewater en regenwater

Voor gesteriliseerd of gedemineraliseerd water is de voorwaarde dat het moet worden gebruikt als basis voor voeding. Voor oppervlaktewater en regenwater geldt dat het niet mag worden gebruikt als basis voor voeding.

Niet

• zee- en rivierwater
• ontijzerd en onthard water
• ijs
• stoom

Voor de levering van deze soorten water wordt 21% btw berekend.

Voor meer details en uitzonderingen, zie:

• Belastingsdienst (water)

Agrarische goederen

Agrarische goederen zijn nog niet klaar voor consumptie, maar worden gebruikt in de landbouw. Denk aan goederen voor veeteelt, akkerbouw en tuinbouw. Over veel van deze producten wordt 9% btw berekend.

Wel

• granen, peulvruchten, zaden
• bollen, knollen, beetwortelplanten en ander pootgoed
• broedeieren pluimvee
• vee, veevoer en slachtafval
• onbewerkt hout, stro, vlas
• ruwe wol

Niet

• planten of paddenstoelen met hallucinogene of psychedelische werking
• erwten- en bonenmeel
• strooisel voor in stallen
• visvoer
• kuilvoerbewaarmiddelen en inkuilmiddelen

Er zijn nog veel meeruitzonderingen. Voor een uitputtende lijst van goederen waarover 21% btw moet worden berekend, zie:

• Belastingsdienst (agrarische goederen)

https://www.finler.nl/kennis/wp-content/uploads/sites/34/2016/03/geneesmiddelen-9-procent-btw.jpg

Geneesmiddelen

Geneesmiddelen en dergelijke die voldoen aan de geneesmiddelenwet en worden geleverd in de vorm van pillen, poeders, tabletten, capsules, zalf, gel, crème, e.d. vallen onder het 9% btw-tarief.

De belangrijkste groepen zijn:

• geneesmiddelen
• infusievloeistoffen
• inhalatiegassen
• diergeneesmiddelen

Voor meer informatie en uitzonderingen op het 9% btw-tarief en voor een overzicht van geneesmiddelen die voldoen aan de geneesmiddelenwet, zie:

• Belastingsdienst (geneesmiddelen)
• College ter Beoordeling van Geneesmiddelen

https://www.finler.nl/kennis/wp-content/uploads/sites/34/2016/03/geneeskundige-hulpmiddelen-9-procent.jpg

Geneeskundige middelen

Naast geneesmiddelen wordt over een groot deel van de geneeskundige hulpmiddelen ook 9% btw berekend. De belangrijkste groepen van medische hulpmiddelen zijn:

• verbandmiddelen
• medische hulpmiddelen
• prothesen en orthesen
• hulpmiddelen blinden en slechtzienden
• hulpmiddelen voor mobiliteitsverbetering
• hulpmiddelen voor diabetici

Ook voor deze groep gelden uitzonderingen waarover 21% btw moet worden betaald. Voor meer informatie over deze uitzonderingen, zie:

• Belastingsdienst (geneeskundige hulpmiddelen)

Kunst

Om de drempel voor kunst te verlagen, kunnen mensen tegen gereduceerd tarief van 9% btw kunst kopen zolang het kunstwerk:

• rechtstreeks door de kunstenaar wordt geleverd, of
• door een ander wordt verkocht die geen wederverkoper is (iemand die doorverkoopt) en de btw op de aankoop volledig heeft afgetrokken, of
• wordt geïmporteerd uit een niet EU-land

De Belastingdienst geeft aan dat een schilderij, ets, zeefdruk, beeld of ander kunstobject naar maatschappelijke opvattingen als kunst moet worden beschouwd om onder het laagtarief te vallen. Voor een canvas van Michelangelo bij de IKEA is het btw-tarief dus gewoon 21%.

Voor meer informatie:

• Beeldrijk Belastingadvies
• Belastingsdienst (kunst)

Antiek

De import van antiek valt onder bepaalde voorwaarden ook onder het laagtarief van 9% btw als:

• een voorwerp ouder is dan 100 jaar, en
• wordt geïmporteerd uit een niet EU-land

Houd er rekening mee dat in alle andere gevallen gewoon het standaard btw-tarief geldt. Onder specifieke voorwaarden rekent een antiekhandelaar alleen maar 21% btw over de winstmarge en niet over de prijs waarvoor hij de antiek heeft ingekocht. Dit wordt de margeregeling genoemd.

Lees meer over btw over antiek op:

• Artilaw over btw en antiek
• Belastingsdienst (margeregeling)

Verzamelvoorwerpen

Over verzamelvoorwerpen als postzegels, munten, bankbiljetten, archeologische voorwerpen etc. wordt 9% btw berekend als ze worden geïmporteerd uit landen buiten bij de EU. De voorwaarden voor verzamelobjecten zijn:

• import buiten EU: aankoop van verzamelobjecten die worden geïmporteerd uit niet EU-landen
• zegels en enveloppen: die niet kunnen worden gebruikt voor het frankeren van post
• munten en bankbiljetten: die geen betaal, maar een verzamelwaarde hebben
• andere objecten buiten EU: zoölogisch, botanisch, historisch etc.

Voor meer informatie:

• Belastingdienst (verzamelvoorwerpen)

https://www.finler.nl/kennis/wp-content/uploads/sites/34/2016/03/kranten-tijdschriften-9-procent-btw.jpg

Kranten en tijdschriften

De algemene regels is dat over kranten, weekbladen, tijdschriften en andere periodieken 9% btw wordt betaald. Het idee hierachter is dat informatie gemakkelijk toegankelijk is voor iedereen. Het 9%-tarief is van toepassing op: Kranten- en tijdschriftverkopers mogen 9% btw berekenen over:

• dagbladen
• weekbladen
• tijdschriften
• kwartaalverslagen van organisaties
• personeelsbladen
• verenigingsbladen
• andere periodieken die drie keer per jaar of vaker verschijnen

https://www.finler.nl/kennis/wp-content/uploads/sites/34/2016/03/boeken-9-procent-btw.jpg

Boeken

Ook voor boeken geldt het 9% btw-tarief. Boekhandels kunnen daarom over zo’n beetje alle producten die ze verkopen 9% btw berekenen. Dit geldt voor:

• boeken: boeken en ander drukwerk dat voor iedereen herkenbaar is als boek vanwege omvang en binding
• schoolboeken: hieronder vallen ook werkboeken, werkschriften, kopieerboeken en educatieve cd-roms en dvd’s (onder voorwaarden).
• brochures: het lage btw-tarief geldt alleen voor brochures die meer dan 32 pagina’s tellen, aaneengehecht zijn en een omslag hebben

Opvallend is dat e-books onder het 21% btw-tarief vallen. Dat betekent dat een boek dat op papier gedrukt is minder zwaar wordt belast dan exact dezelfde digitale variant die wordt gedownload voor een e-reader. Voor meer uitzonderingen:

• Belastingdienst (boeken, tijdschriften en periodieken)

9% btw over diensten

Hierboven staat een overzicht van alle goederen waarover ondernemers 9% btw berekenen. Daarnaast zijn er ook diensten waarvoor het 9% btw-tarief geldt. De volledige lijst voor 2019 is:

• fietsenmakers: repareren en onderhouden van (elektrische) fietsen, plakken van banden incl. het gebruikte plakmateriaal en ondersteunend materiaal, zoals olie en vet.
• schoenmakers: repareren van schoenen en lederwaren, zoals tassen, riemen etc.
• kledingmakers: repareren en vermaken van kleding en huishoudlinnen, zoals gordijnen, vitrages, dekens etc.
• kappers: wassen, knippen, scheren, föhnen, verven, permanenten, aanbrengen van hair extensions etc. Ook shampoos en kleuringen die tijdens de behandeling worden gebruikt vallen onder het 9% btw-tarief.
• klussers: als een woning ouder is dan 2 jaar geldt het 9% btw-tarief voor stukadoren, schilderen, isoleren en behangen. Over alle andere vormen moeten klussers moet 21% btw berekenen.
• schoonmakers: het schoonmaken van een woning valt onder het 9% btw-tarief. Dit geldt alleen voor algemene schoonmaakwerkzaamheden in de woning (niet aan de buitenkant).
• campings: gelegenheid tot kamperen met tenten, caravans en in zomerhuisjes door campings, vakantieparken of watersportbedrijven. Ook gas, water en licht, douchegelegenheid en parkeergelegenheid valt onder het 9% btw-tarief.
• logies: hotels, pensions, seizoensverhuur van gemeubileerde woningen, verhuur gastenkamers door ziekenhuizen, opvang van asielzoekers, opvang van dak- en thuislozen.
• cultuur en recreatie: bioscopen, sportwedstrijden, openbare musea, podiumoptredens, attractieparken, kermis etc.

• uitvoerende kunstenaars: muziekfestivals, dance-events, musicals, cabaretvoorstellingen, toneel, muziekuitvoeringen, dansuitvoeringen, opera’s, operettes, revues, lezingen etc.
• sport en ontspanning: toegang tot sportwedstrijden, sportgelegenheden, zwembaden en saunagelegenheden
• personenvervoer: vervoer van personen per per schip, openbaar vervoer, taxi, ballonvaart, vervoer met auto’s voor trouwerijen, begrafenissen en crematies, binnenlandse vliegtuig of helikoptervervoer dat gericht is op het vervoer van zieken of gewonden etc.
• diensten aan agrariërs: dienstverlening aan agrariërs door loonbedrijven, fokinstellingen, keur- en onderzoeksinstellingen voor kunstmatige inseminatie en embryotransplantatie, boekhoud- en belastingadviesbureaus etc.

Ga voor een totaaloverzicht van regels en uitzonderingen naar deze pagina van de Belastingdienst.